Действия налогового агента при неудержании налога с дохода в виде процентов по займу с иностранной организации

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: какие шаги нам лучше сделать

  Я так полагаю, что Вам нужно сделать и подать уточненную декларацию, где показать свои обязанности налогового агента.
  А налог придется заплатить из собственных средств.
  
  Успехов!
• Спасибо. Я так и думала. Единственный нюанс- нужно ли сообщать в налоговую о невозможности взыскания налога, пусть и с опозданием?
• Цитата: нужно ли сообщать в налоговую о невозможности взыскания налога, пусть и с опозданием?

  Не нужно.
  Вы же заплатите, так что налоговикам уже будет всё равно. Они же тоже не смогут с иностранца удержать налоги 😉
  
  Успехов!
• Добрый день!
  Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
• Цитата: Вы же заплатите

  А по какому курсу нужно платить налог? По курсу того дня, когда выплачен доход и исчислен налог или все-таки по курсу на день оплаты налога согласно п. 5 ст. 45 НК РФ?
• Добрый день!
  

  Цитата: А по какому курсу нужно платить налог? По курсу того дня, когда выплачен доход и исчислен налог или все-таки по курсу на день оплаты налога согласно п. 5 ст. 45 НК РФ?

  Я считаю. что по курсу на день перечисления денег иностранцу.
  
  Успехов!
• Добрый день!
  

  Цитата: Я считаю. что по курсу на день перечисления денег иностранцу.

  А чем можно подтвердить Вашу точку зрения, если налоговая будет считать иначе, ведь на дату выплаты дохода иностранцу курс был ниже, чем сегодня?... Налоговая сошлется на п.5 ст.45, а мне что им ответить? Вот если бы было наоборот, и курс упал с тех пор, то налоговая точно бы не придралась, а так они могут сослаться на письмо Минфина РФ от 31.12.09 № 03-08-05 и доначислить мне и налог к уплате, и штраф, и пени. При этом, непонятно, как заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям- я его делаю за 2015 год, а дату перечисления налога и курс ставлю тот день, когда налог все-таки уплачен? Чего-то я совсем запуталась(((... и нужно ли мне пересчитывать задолженность перед бюджетом, ведь она выражена в долларах? Если да, то можно ли взять эти курсовики на расходы?
• Цитата: Вот если бы было наоборот, и курс упал с тех пор, то налоговая точно бы не придралась

  Если подходить с такими мерками, то надо просто смотреть, в какой ситуации курс больше, тот курс и применять... 
  
  Смотрим первоисточник:
  

  Цитата: 5. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Пересчет суммы налога,исчисленной в предусмотренных настоящим Кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога.

  Ключевое слово я выделил жирным.
  Пятый пункт прямо адресован случаям, когда по НК сумма налога исчисляется в валюте.
  
  Поскольку речь идет о НДС, стоит посмотреть, что об этом написано в главе 21 НК РФ.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственнона дату, соответствующую моменту определения налоговой базыпри реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

  К сожалению, момент определения налоговой базы для ситуации, когда налоговый агент оплачивает НДС за свой счет, налоговым кодексом не регламентирован. Поскольку сама такая ситуация не предусмотрена. 
  Поэтому, приходится руководствоваться тем, что есть.
  
  Если бы Вы выполнили свои обязательства вовремя, то вопрос и не стоял бы - и дата удержания и дата оплаты были бы одинаковыми.
  Поэтому я и исхожу из следующего:
  - обязательство по уплате НДС определяется не в валюте, а в рублях; 
  - момент определения налоговой базы при перечислении дохода иностранному налогоплательщику определяется в момент удержания налога;
  - Вы исправляете ошибку - неудержание налога, поэтому и курс на момент этого неудержания.
  
  Тем не менее, повторю, если Вы считаете, что не сможете ничего ответить налоговикам, лучше заплатить по наибольшему курсу...
  
  Успехов!
• Цитата: если Вы считаете, что не сможете ничего ответить налоговикам, лучше заплатить по наибольшему курсу...

  а куда деть курс.разницу?
  

  Цитата: Поскольку речь идет о НДС

  у меня не ндс, а прибыль... Налоговую базу и сумму налога следует определять в той валюте, в которой иностранная организация получает доходы (п. 5 ст. 309 НК РФ).
• Цитата: у меня не ндс, а прибыль...

  Да, простите, так долго обсуждаем, что я уже и запамятовал, о каком налоге речь.
  
  

  Цитата: Налоговую базу и сумму налога следует определять в той валюте, в которой иностранная организация получает доходы (п. 5 ст. 309 НК РФ).

  Получается, что раз определяется в валюте, то и курс по дате уплаты налога...
  
  Успехов!
• Цитата: курс по дате уплаты налога

  Спасибо огромное за ответы. Остался лишь вопрос про курсовики- их можно брать на затраты? (Мы все-таки смогли найти выход, чтоб выплатить данный налог не из своих средств, а из средств иностранца)
• Цитата: Мы все-таки смогли найти выход, чтоб выплатить данный налог не из своих средств, а из средств иностранца

  Даже не знаю, как относится к этому заявлению...
  
  

  Цитата: Остался лишь вопрос про курсовики- их можно брать на затраты?

  О каких курсовиках идет речь?
• Цитата: О каких курсовиках идет речь?

  При выплате дохода иностранцу 100 р (2$*50р) мы должны были заплатить налог 25р=0,5$. Через 2 месяца эти 0.5$ налога стали уже не 25 руб, а 35 руб. Может, я неправильно назвала эту разницу в 10руб курсовой, но отразить ее в учете не только по Д, но и по К я же должна, а вот в какой корреспонденции?
• Добрый день!
  

  Цитата: При выплате дохода иностранцу 100 р (2$*50р) мы должны были заплатить налог 25р=0,5$. Через 2 месяца эти 0.5$ налога стали уже не 25 руб, а 35 руб. Может, я неправильно назвала эту разницу в 10руб курсовой, но отразить ее в учете не только по Д, но и по К я же должна, а вот в какой корреспонденции?

  Но Вы же не удерживали этот налог из дохода иностранца. А хотите заплатить за свой счет. В на этот "свой счет" должна попасть вся сумма, вместе с тем, что Вы назвали "курсовой разницей".
  
  Вот, если бы Вы удержали из дохода иностранца валюту, но не заплатили ее вовремя, тогда эта курсовая разница на законном основании должна отразится на 91-м счете, как прочие расходы.
  
  Успехов!
• Цитата: Вот, если бы Вы удержали из дохода иностранца валюту

  не спрашивайте как, но мы все-таки в итоге смогли удержать сумму налога с иностранца (долго объяснять, поэтому не буду), т.е. начальная ситуация о невозможности удержать налог теперь поменялась. Значит, эти условные 10 рублей разницы я отнесу на 91 и могу взять в расходы или внереал. доходы в зависимости от того, в какую сторону изменился курс?
• Цитата: Значит, эти условные 10 рублей разницы я отнесу на 91 и могу взять в расходы или внереал. доходы в зависимости от того, в какую сторону изменился курс?

  Получается, что да, можете.
  
  Успехов!
• Спасибо еще раз, Александр! И Вам успехов во всем!